Налог на прибыль
Налог на добавленную стоимость
Страховые взносы
Налог на имущество
Таможенные платежи
- Исполнение обязанности налогоплательщика
- Участник имеет право от освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика (налог не уплачивается).
- Система налогообложения, на которой возможно применение льготы
- ОСН – общая система налогообложения.
- Возникновение права на освобождение
- При уведомлении налогового органа о применении льготы право возникает с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором был получен статус участника проекта.
- Уведомление налогового органа
- Не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, с которого участник проекта начал использовать право на освобождение, необходимо направить в налоговый орган:
- письменное уведомление по форме налогового органа;
- выписку из реестра участников;
- отчет о финансовых результатах участника проекта, подтверждающий годовой объем выручки от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).
- Подача налоговой декларации
- Участник проекта, уведомивший налоговый орган в установленном порядке, за период с 1-го числа месяца, с которого он начал использовать льготу, налоговые декларации за отчетные (налоговые) периоды, начинающиеся с указанной даты, не представляет.
- Продление права на освобождение
- Для продления действия льготы участник не позднее 20-го января следующего года направляет в налоговый орган:
- уведомление о продлении использования права на освобождение в течение последующего года или об отказе от освобождения;
- выписку из реестра участников;
- отчет о финансовых результатах участника проекта, подтверждающий годовой объем выручки от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).
- Утрата права на освобождение
- по истечении 10 лет со дня включения компании в реестр участников проекта;
- со дня досрочного исключения компании из реестра участников проекта;
- со дня ликвидации или реорганизации компании;
- с 1-го числа года, в котором объем выручки, полученной участником, превысил 1 млрд руб.
- Прибыль, полученная участником начиная с года, в котором наступили указанные обстоятельства, облагается налогом по ставке 0%.
- У компании возникает обязанность по подаче налоговой декларации и расчету совокупного размера прибыли по форме установленной налоговым органом.
- Полученная прибыль подлежит налогообложению по налоговой ставке 20%, начиная с года, в котором совокупный размер прибыли участника проекта превысил 300 млн руб., нарастающим итогом, начиная с 1-го числа года, в котором годовой объем выручки превысил 1 млрд руб.
- Сумма налога за год, в котором наступили обстоятельства, указанные выше, подлежит восстановлению и уплате в бюджет в установленном порядке.
Налог на добавленную стоимость
- Исполнение обязанностей налогоплательщика
- Участник проекта имеет право на освобождение обязанности налогоплательщика (налог не уплачивается).
- Важно!
- Освобождение не применяется в отношении обязанностей, возникающих в связи с ввозом товаров на территорию Российской Федерации.
- Система налогообложения, на которой возможно применение льготы
- ОСН – общая система налогообложения.
- Возникновение права на освобождение
- При уведомлении налогового органа о применении льготы право возникает с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором был получен статус участника проекта.
- Уведомление налогового органа
- Не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, с которого участник проекта начал использовать право на освобождение, необходимо направить в налоговый орган:
- письменное уведомление по форме налогового органа;
- выписку из реестра участников;
- выписку из книги учета доходов и расходов или отчет о финансовых результатах участника проекта, подтверждающие годовой объем выручки от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).
- Подача налоговой декларации
- Участник проекта, уведомивший налоговый орган в установленном порядке, за период с 1-го числа месяца, с которого он начал использовать право на освобождение, не представляет налоговые декларации за отчетные (налоговые) периоды, начинающиеся с указанной даты.
- Продление права на освобождение
- Для продления права на освобождение по истечении 12 календарных месяцев, не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, с которого участник проекта начал использовать право на освобождение, необходимо направить в налоговый орган:
- уведомление о продлении использования права на освобождение в течение последующего года или об отказе от освобождения;
- выписку из реестра участников;
- выписку из книги учета доходов и расходов или отчет о финансовых результатах участника проекта, подтверждающие годовой объем выручки от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).
- Утрата права на освобождениепо истечении 10 лет со дня включения компании в реестр участников проекта;
- со дня досрочного исключения компании из реестра участников проекта;
- со дня ликвидации или реорганизации компании;
- совокупный размер прибыли участника нарастающим итогом, начиная с 1-го числа года, в котором годовой объем выручки превысил 1 млрд руб., превысил 300 млн руб.
- Сумма налога за соответствующий налоговый период, в котором произошло одно из вышеуказанных обстоятельств, подлежит восстановлению и уплате в бюджет в установленном порядке.
Страховые взносы
- Тарифы:
- в пределах минимального размера оплаты труда для исчисления страховых взносов - 30%
- свыше минимального размера оплаты труда применяется единый пониженный тариф страховых взносов - 15%
- Согласно постановлению Правительства РФ от 15 февраля 2023 г. № 228 Фондом "Сколково" осуществляется возмещение на ежеквартальной основе части затрат участника проекта на уплату страховых взносов. Для получения указанного возмещения участник проекта не позднее чем через 5 рабочих дней с 28-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, направляет в Фонд заявку на возмещение части затрат в личном кабинете на сайте lk.sk.ru.
- Система налогообложения, на которой возможно применение льготы
- ОСН и УСН
- Возникновение
- С 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором участником был получен статус
- Уведомление налогового органаНалоговым кодексом не установлено обязанности участника уведомлять налоговые органы о применении пониженных тарифов страховых взносов.
- Предоставление расчетов в налоговый органЕдиный расчет по взносам в налоговую инспекцию страхователи представляют в срок до 30-го числа месяца, следующего за каждым отчетным периодом.
- Продление права на освобождение
- Участнику не требуется подавать документы на продление.
- Утрата права на освобождениеПониженные тарифы страховых взносов не применяются для участника с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором совокупный размер прибыли участника проекта превысил 300 миллионов рублей. Указанный совокупный размер прибыли рассчитывается нарастающим итогом начиная с 1-го числа года, в котором годовой объем выручки от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), полученной этим участником проекта, превысил 1 миллиард рублей.
- Для компаний, утративших статус, пониженные тарифы страховых взносов не применяются с 1-го числа месяца, в котором статус был утрачен.
Налог на имущество
- Ставка
- 0%
- Система налогообложения
- ОСН и УСН
- Возникновение права на освобождение и подача налоговой декларации
- Со дня включения компании в реестр участников проекта и до дня ее исключения из указанного реестра, но не более 10 лет.
- Уведомление налогового органа
- Налоговым кодексом не установлено обязанности участника уведомлять налоговые органы о применении права на освобождение от налогообложения.
- Подача налоговой декларации
- Участник проекта обязан предоставлять в налоговый орган расчеты по авансовому платежу и налоговую декларацию по налогу по имуществу, а также документы:
- копию Свидетельства участника или выписку из реестра участников;
- данные учета доходов (расходов).
- Продление права на освобождение
- Для подтверждения права на освобождение от налогообложения компания обязана представить в налоговый орган выписку из реестра участников проекта, а также данные учета доходов (расходов).
- Утрата права на освобождение
- по истечении 10 лет со дня включения компании в реестр участников проекта;
- со дня досрочного исключения компании из реестра участников проекта;
- со дня ликвидации или реорганизации компании;
- совокупный размер прибыли участника нарастающим итогом начиная с 1-го числа года, в котором годовой объем выручки превысил 1 млрд руб., превысил 300 млн руб.
Таможенные платежи
- Возмещение затрат по уплате таможенных платежей:
- 100%
- Таможенные платежи, по которым возмещаются затраты:
- Таможенная пошлина
- НДС
- Назначение товаров, в отношении которых возмещаются затраты:
- Ввозимые для осуществления исследовательской деятельности участника проекта «Сколково» и коммерциализации ее результатов
- Основание для возмещения затрат:
- Договор о порядке возмещения затрат, заключенный с Фондом «Сколково»
- Договор на оказание услуг таможенного представителя ООО ТФК «Сколково»
- Уведомление о намерении осуществить ввоз товаров и описание по использованию товаров, согласованные Фондом «Сколково»
- Условия возмещения затрат
- Декларирование товаров, в отношении которых возмещаются затраты, осуществляется таможенным представителем ООО ТФК «Сколково»
- Затраты возмещаются при наличии средств субсидии, перечисленных Фонду «Сколково» на соответствующие цели из федерального бюджета
- Товары подлежат контролю целевого использования со стороны «Сколково»
- Порядок возмещения затрат:
- Затраты возмещаются при декларировании товара путем непосредственной уплаты таможенным представителем за участника проекта «Сколково» таможенной пошлины и НДС за счет субсидии из федерального бюджета
- Важно!
- Сборы за таможенное оформление уплачиваются участником проекта «Сколково» за счет собственных средств
- Ответственность при возмещении затрат:
- Возврат участником проекта «Сколково» сумм полученного возмещения затрат в случае нецелевого использования товара в течение 5 лет с момента ввоза на территорию РФ
- Прекращение действия договора о порядке возмещения затрат и исключение из реестра участников проекта «Сколково» при не исполнении требования о возврате
Подробнее https://sk.ru/tax-facilities/