Участник имеет право от освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика (налог не уплачивается).
Система налогообложения, на которой возможно применение льготы
ОСН – общая система налогообложения.
Возникновение права на освобождение
При уведомлении налогового органа о применении льготы право возникает с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором был получен статус участника проекта.
Уведомление налогового органа
Не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, с которого участник проекта начал использовать право на освобождение, необходимо направить в налоговый орган:
письменное уведомление по форме налогового органа;
отчет о финансовых результатах участника проекта, подтверждающий годовой объем выручки от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).
Подача налоговой декларации
Участник проекта, уведомивший налоговый орган в установленном порядке, за период с 1-го числа месяца, с которого он начал использовать льготу, налоговые декларации за отчетные (налоговые) периоды, начинающиеся с указанной даты, не представляет.
Продление права на освобождение
Для продления действия льготы участник не позднее 20-го января следующего года направляет в налоговый орган:
уведомление о продлении использования права на освобождение в течение последующего года или об отказе от освобождения;
отчет о финансовых результатах участника проекта, подтверждающий годовой объем выручки от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).
Утрата права на освобождение
по истечении 10 лет со дня включения компании в реестр участников проекта;
со дня досрочного исключения компании из реестра участников проекта;
со дня ликвидации или реорганизации компании;
с 1-го числа года, в котором объем выручки, полученной участником, превысил 1 млрд руб.
Прибыль, полученная участником начиная с года, в котором наступили указанные обстоятельства, облагается налогом по ставке 0%.
У компании возникает обязанность по подаче налоговой декларации и расчету совокупного размера прибыли по форме установленной налоговым органом.
Полученная прибыль подлежит налогообложению по налоговой ставке 20%, начиная с года, в котором совокупный размер прибыли участника проекта превысил 300 млн руб., нарастающим итогом, начиная с 1-го числа года, в котором годовой объем выручки превысил 1 млрд руб.
Сумма налога за год, в котором наступили обстоятельства, указанные выше, подлежит восстановлению и уплате в бюджет в установленном порядке.
Налог на добавленную стоимость
Исполнение обязанностей налогоплательщика
Участник проекта имеет право на освобождение обязанности налогоплательщика (налог не уплачивается).
Важно!
Освобождение не применяется в отношении обязанностей, возникающих в связи с ввозом товаров на территорию Российской Федерации.
Система налогообложения, на которой возможно применение льготы
ОСН – общая система налогообложения.
Возникновение права на освобождение
При уведомлении налогового органа о применении льготы право возникает с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором был получен статус участника проекта.
Уведомление налогового органа
Не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, с которого участник проекта начал использовать право на освобождение, необходимо направить в налоговый орган:
письменное уведомление по форме налогового органа;
выписку из книги учета доходов и расходов или отчет о финансовых результатах участника проекта, подтверждающие годовой объем выручки от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).
Подача налоговой декларации
Участник проекта, уведомивший налоговый орган в установленном порядке, за период с 1-го числа месяца, с которого он начал использовать право на освобождение, не представляет налоговые декларации за отчетные (налоговые) периоды, начинающиеся с указанной даты.
Продление права на освобождение
Для продления права на освобождение по истечении 12 календарных месяцев, не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, с которого участник проекта начал использовать право на освобождение, необходимо направить в налоговый орган:
уведомление о продлении использования права на освобождение в течение последующего года или об отказе от освобождения;
выписку из книги учета доходов и расходов или отчет о финансовых результатах участника проекта, подтверждающие годовой объем выручки от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).
Утрата права на освобождениепо истечении 10 лет со дня включения компании в реестр участников проекта;
со дня досрочного исключения компании из реестра участников проекта;
со дня ликвидации или реорганизации компании;
совокупный размер прибыли участника нарастающим итогом, начиная с 1-го числа года, в котором годовой объем выручки превысил 1 млрд руб., превысил 300 млн руб.
Сумма налога за соответствующий налоговый период, в котором произошло одно из вышеуказанных обстоятельств, подлежит восстановлению и уплате в бюджет в установленном порядке.
Страховые взносы
Тарифы:
в пределах минимального размера оплаты труда для исчисления страховых взносов - 30%
свыше минимального размера оплаты труда применяется единый пониженный тариф страховых взносов - 15%
Согласно постановлению Правительства РФ от 15 февраля 2023 г. № 228 Фондом "Сколково" осуществляется возмещение на ежеквартальной основе части затрат участника проекта на уплату страховых взносов. Для получения указанного возмещения участник проекта не позднее чем через 5 рабочих дней с 28-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, направляет в Фонд заявку на возмещение части затрат в личном кабинете на сайте lk.sk.ru.
Система налогообложения, на которой возможно применение льготы
ОСН и УСН
Возникновение
С 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором участником был получен статус
Уведомление налогового органаНалоговым кодексом не установлено обязанности участника уведомлять налоговые органы о применении пониженных тарифов страховых взносов.
Предоставление расчетов в налоговый органЕдиный расчет по взносам в налоговую инспекцию страхователи представляют в срок до 30-го числа месяца, следующего за каждым отчетным периодом.
Продление права на освобождение
Участнику не требуется подавать документы на продление.
Утрата права на освобождениеПониженные тарифы страховых взносов не применяются для участника с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором совокупный размер прибыли участника проекта превысил 300 миллионов рублей. Указанный совокупный размер прибыли рассчитывается нарастающим итогом начиная с 1-го числа года, в котором годовой объем выручки от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), полученной этим участником проекта, превысил 1 миллиард рублей.
Для компаний, утративших статус, пониженные тарифы страховых взносов не применяются с 1-го числа месяца, в котором статус был утрачен.
Налог на имущество
Ставка
0%
Система налогообложения
ОСН и УСН
Возникновение права на освобождение и подача налоговой декларации
Со дня включения компании в реестр участников проекта и до дня ее исключения из указанного реестра, но не более 10 лет.
Уведомление налогового органа
Налоговым кодексом не установлено обязанности участника уведомлять налоговые органы о применении права на освобождение от налогообложения.
Подача налоговой декларации
Участник проекта обязан предоставлять в налоговый орган расчеты по авансовому платежу и налоговую декларацию по налогу по имуществу, а также документы:
Для подтверждения права на освобождение от налогообложения компания обязана представить в налоговый орган выписку из реестра участников проекта, а также данные учета доходов (расходов).
Утрата права на освобождение
по истечении 10 лет со дня включения компании в реестр участников проекта;
со дня досрочного исключения компании из реестра участников проекта;
со дня ликвидации или реорганизации компании;
совокупный размер прибыли участника нарастающим итогом начиная с 1-го числа года, в котором годовой объем выручки превысил 1 млрд руб., превысил 300 млн руб.
Таможенные платежи
Возмещение затрат по уплате таможенных платежей:
100%
Таможенные платежи, по которым возмещаются затраты:
Таможенная пошлина
НДС
Назначение товаров, в отношении которых возмещаются затраты:
Ввозимые для осуществления исследовательской деятельности участника проекта «Сколково» и коммерциализации ее результатов
Затраты возмещаются при наличии средств субсидии, перечисленных Фонду «Сколково» на соответствующие цели из федерального бюджета
Товары подлежат контролю целевого использования со стороны «Сколково»
Порядок возмещения затрат:
Затраты возмещаются при декларировании товара путем непосредственной уплаты таможенным представителем за участника проекта «Сколково» таможенной пошлины и НДС за счет субсидии из федерального бюджета
Важно!
Сборы за таможенное оформление уплачиваются участником проекта «Сколково» за счет собственных средств
Ответственность при возмещении затрат:
Возврат участником проекта «Сколково» сумм полученного возмещения затрат в случае нецелевого использования товара в течение 5 лет с момента ввоза на территорию РФ
Прекращение действия договора о порядке возмещения затрат и исключение из реестра участников проекта «Сколково» при не исполнении требования о возврате