Налоговые и таможенные льготы для участников проекта Сколково

Налоговые и таможенные льготы для участников проекта Сколково

Обращаем ваше внимание, что Фонд Сколково не является органом, уполномоченным давать официальные пояснения в сфере налогового законодательства.

В силу положений п. 1 ст. 34.2 НК РФ письменные разъяснения по вопросам применения законодательства о налогах и сборах уполномочено давать Министерство финансов Российской Федерации, к которому налогоплательщик имеет право обратиться в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 21 НК РФ.

Налог на прибыль

1. Исполнение обязанности налогоплательщика
2. Участник имеет право от освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика (налог не уплачивается).
3. Система налогообложения, на которой возможно применение льготы
4. ОСНО
5. Возникновение права на освобождение
6. При уведомлении налогового органа о применении льготы право возникает с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором был получен статус участника проекта.
7. Уведомление налогового органа
8. Не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, с которого участник проекта начал использовать право на освобождение, необходимо направить в налоговый орган:

• письменное уведомление по форме налогового органа;
• выписку из реестра участников;
• отчет о финансовых результатах участника проекта, подтверждающий годовой объем выручки от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).

1. Подача налоговой декларации
2. Участник проекта, уведомивший налоговый орган в установленном порядке, за период с 1-го числа месяца, с которого он начал использовать льготу, налоговые декларации за отчетные (налоговые) периоды, начинающиеся с указанной даты, не представляет.
3. Продление права на освобождение
4. Для продления действия льготы участник не позднее 20-го января следующего года направляет в налоговый орган:

• уведомление о продлении использования права на освобождение в течение последующего года или об отказе от освобождения;
• выписку из реестра участников;
• отчет о финансовых результатах участника проекта, подтверждающий годовой объем выручки от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).

1. Утрата права на освобождение
3. по истечении 10 лет со дня включения компании в реестр участников проекта;
4. со дня досрочного исключения компании из реестра участников проекта;
5. со дня ликвидации или реорганизации компании;
7. с 1-го числа года, в котором объем выручки, полученной участником, превысил 1 млрд руб.
8. Прибыль, полученная участником начиная с года, в котором наступили указанные обстоятельства, облагается налогом по ставке 0%.
9. У компании возникает обязанность по подаче налоговой декларации и расчету совокупного размера прибыли по форме установленной налоговым органом.
10. Полученная прибыль подлежит налогообложению по налоговой ставке 20%, начиная с года, в котором совокупный размер прибыли участника проекта превысил 300 млн руб., нарастающим итогом, начиная с 1-го числа года, в котором годовой объем выручки превысил 1 млрд руб.
11. Сумма налога за год, в котором наступили обстоятельства, указанные выше, подлежит восстановлению и уплате в бюджет в установленном порядке.

Налог на добавленную стоимость

1. Исполнение обязанностей налогоплательщикаУчастник проекта имеет право на освобождение обязанности налогоплательщика (налог не уплачивается).
2. Важно!
3. Освобождение не применяется в отношении обязанностей, возникающих в связи с ввозом товаров на территорию Российской Федерации.
4. Система налогообложения, на которой возможно применение льготыОСНO и УСН
5. Возникновение права на освобождениеПри уведомлении налогового органа о применении льготы право возникает с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором был получен статус участника проекта.
6. Уведомление налогового органаНе позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, с которого участник проекта начал использовать право на освобождение, необходимо направить в налоговый орган:

• письменное уведомление по форме налогового органа;
• выписку из реестра участников;
• выписку из книги учета доходов и расходов или отчет о финансовых результатах участника проекта, подтверждающие годовой объем выручки от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).

1. Подача налоговой декларацииУчастник проекта, уведомивший налоговый орган в установленном порядке, за период с 1-го числа месяца, с которого он начал использовать право на освобождение, не представляет налоговые декларации за отчетные (налоговые) периоды, начинающиеся с указанной даты.
2. Продление права на освобождениеДля продления права на освобождение по истечении 12 календарных месяцев, не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, с которого участник проекта начал использовать право на освобождение, необходимо направить в налоговый орган:

• уведомление о продлении использования права на освобождение в течение последующего года или об отказе от освобождения;
• выписку из реестра участников;
• выписку из книги учета доходов и расходов или отчет о финансовых результатах участника проекта, подтверждающие годовой объем выручки от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).

1. Утрата права на освобождение

• по истечении 10 лет со дня включения компании в реестр участников проекта;
• со дня досрочного исключения компании из реестра участников проекта;
• со дня ликвидации или реорганизации компании;
• совокупный размер прибыли участника нарастающим итогом, начиная с 1-го числа года, в котором годовой объем выручки превысил 1 млрд руб., превысил 300 млн руб.
• Сумма налога за соответствующий налоговый период, в котором произошло одно из вышеуказанных обстоятельств, подлежит восстановлению и уплате в бюджет в установленном порядке.

Страховые взносы

1. Тарифы:

• в пределах минимального размера оплаты труда для исчисления страховых взносов - 30%
• с части зарплаты, превышающей 1.5 МРОТ применяется единый пониженный тариф страховых взносов - 15%

1. Система налогообложения, на которой возможно применение льготы
2. ОСНO и УСН
3. Возникновение
4. С 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором участником был получен статус
5. Уведомление налогового органаНалоговым кодексом не установлено обязанности участника уведомлять налоговые органы о применении пониженных тарифов страховых взносов.
6. Предоставление расчетов в налоговый органЕдиный расчет по взносам в налоговую инспекцию страхователи представляют в срок до 30-го числа месяца, следующего за каждым отчетным периодом.
7. Продление права на освобождение
8. Участнику не требуется подавать документы на продление.
9. Утрата права на освобождениеПониженные тарифы страховых взносов не применяются для участника с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором совокупный размер прибыли участника проекта превысил 300 миллионов рублей. Указанный совокупный размер прибыли рассчитывается нарастающим итогом начиная с 1-го числа года, в котором годовой объем выручки от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), полученной этим участником проекта, превысил 1 миллиард рублей.
10. Для компаний, утративших статус, пониженные тарифы страховых взносов не применяются с 1-го числа месяца, в котором статус был утрачен.

Налог на имущество

1. Ставка0%
2. Система налогообложенияОСНО и УСН
3. Возникновение права на освобождение и подача налоговой декларацииСо дня включения компании в реестр участников проекта и до дня ее исключения из указанного реестра, но не более 10 лет.
4. Уведомление налогового органаНалоговым кодексом не установлено обязанности участника уведомлять налоговые органы о применении права на освобождение от налогообложения.
5. Подача налоговой декларацииУчастник проекта обязан предоставлять в налоговый орган расчеты по авансовому платежу и налоговую декларацию по налогу по имуществу, а также документы:

• копию Свидетельства участника или выписку из реестра участников;
• данные учета доходов (расходов).

1. Продление права на освобождениеДля подтверждения права на освобождение от налогообложения компания обязана представить в налоговый орган выписку из реестра участников проекта, а также данные учета доходов (расходов).
2. Утрата права на освобождение

• по истечении 10 лет со дня включения компании в реестр участников проекта;
• со дня досрочного исключения компании из реестра участников проекта;
• со дня ликвидации или реорганизации компании;
• совокупный размер прибыли участника нарастающим итогом начиная с 1-го числа года, в котором годовой объем выручки превысил 1 млрд руб., превысил 300 млн руб.

Таможенные платежи

1. Возмещение затрат по уплате таможенных платежей:100%
2. Таможенные платежи, по которым возмещаются затраты:

• Таможенная пошлина
• НДС

1. Назначение товаров, в отношении которых возмещаются затраты:

• Ввозимые для осуществления исследовательской деятельности участника проекта «Сколково» и коммерциализации ее результатов

1. Основание для возмещения затрат:

• Договор о порядке возмещения затрат, заключенный с Фондом «Сколково»
• Договор на оказание услуг таможенного представителя ООО ТФК «Сколково»
• Уведомление о намерении осуществить ввоз товаров и описание по использованию товаров, согласованные Фондом «Сколково»

1. Условия возмещения затрат

• Декларирование товаров, в отношении которых возмещаются затраты, осуществляется таможенным представителем ООО ТФК «Сколково»
• Затраты возмещаются при наличии средств субсидии, перечисленных Фонду «Сколково» на соответствующие цели из федерального бюджета
• Товары подлежат контролю целевого использования со стороны «Сколково»

1. Порядок возмещения затрат:

• Затраты возмещаются при декларировании товара путем непосредственной уплаты таможенным представителем за участника проекта «Сколково» таможенной пошлины и НДС за счет субсидии из федерального бюджета

Важно!
Сборы за таможенное оформление уплачиваются участником проекта «Сколково» за счет собственных средств

Ответственность при возмещении затрат:

• Возврат участником проекта «Сколково» сумм полученного возмещения затрат в случае нецелевого использования товара в течение 5 лет с момента ввоза на территорию РФ
• Прекращение действия договора о порядке возмещения затрат и исключение из реестра участников проекта «Сколково» при не исполнении требования о возврате

Подробнее https://sk.ru/tax-facilities/